青岛金水盛源木业有限公司双向虚开案

风险等级 · 高行业 · 外贸跨境金额 · 1000万-1亿

分类：虚开发票｜行业：物流/制造/商贸｜年份：2026 年

一、违规手法 / 争议焦点

2020年1月至2022年12月期间双向虚开：对外为他人开具与实际经营业务不符的增值税专用发票 977 份（金额 8730.56 万元、税额 1134.97 万元）；同时让他人为自己虚开专票 95 份（1454.57 万元）、虚开用于骗取出口退税及抵扣税款的其他发票 159 份（9147.45 万元）。

二、处理结果

青岛市税务局第二稽查局依据《税收征管法》等规定，对其依法移送司法机关；并拟确定为重大税收违法失信主体、推送信用中国公示并适用 D 级纳税人管理（青税稽二通〔2026〕JW81号，2026-08-13/09-03 公告）。

三、来源

国家税务总局青岛市税务局第二稽查局（送达公告2026年第467号，2026-09-03）｜查看官方原文 ↗

四、风险成因与违法分析

该案例反映的共性成因是：业务实质与税务处理脱节，内控与申报未联动——合同、资金、发票、货物流各自为政，申报口径与真实经营背离。违法的本质往往不是"故意偷税"起步，而是从"不重视、不知道、没处理"逐步滑向虚假申报。本案手法：2020年1月至2022年12月期间双向虚开：对外为他人开具与实际经营业务不符的增值税专用发票 977 份（金额 8730.56 万元、税额 1134.97 万元）；同时让他人为自己虚开专票 95 份（1454.57 万元）、虚开用于骗取出口退税及抵扣税款的其他发票 159 份（9147.45 万元）。。

五、税务局处罚政策依据

《税收征收管理法》第六十三条：偷税追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款 50% 以上 5 倍以下罚款。

《税收征收管理法》第三十二条：未按期缴纳税款按日加收万分之五滞纳金；第五十二条：追征期规则（偷税、抗税、骗税不受追征期限制）。

《发票管理办法》第二十一条：不得开具与实际经营业务情况不符的发票。

六、财税合规借鉴与规避

建立"业务—财务—税务"联动台账，关键交易事前评审，不让业务端决定税务处理。

定期开展税务合规体检，发现隐患当年更正，别把小瑕疵拖成大案件。

合同、资金、发票、物流四类证据链完整留存，出了争议也拿得出抗辩依据。

【专项】虚开风险：确保发票流、资金流、货物流/服务流一致，杜绝无货开票、变名开票、为他人代开。

七、振博专家点评

虚开类案件。稽查已从"查票"升级为"查业务实质 + 资金流 + 物流 + 人员"四维穿透，任何无真实交易的票流终将暴露。振博建议：业务真实性留痕优先于票据合规，宁可少抵进项，不可触碰虚开红线。

—— 袁峰 · 振博财税集团「财税名师」专家团队（20 年财税实战 · 含一线税务稽查经验）

这类案件的三点提示

行为特征：2020年1月至2022年12月期间双向虚开：对外为他人开具与实际经营业务不符的增值税专用发票 977 份（金额 8730.56 万元、税额 1134.97 万元）；同时让他人为自己虚开专票 95 份（1454.57 万元）、虚开用于骗取出口退税及抵扣税款的其他发票 159 份（9147.45 万元）。
定性与处理：虚开发票 · 涉案发票金额合计约 1.93 亿元（对外虚开 8730.56 万 + 取得虚开 1.06 亿）
同类企业自查：无真实交易开票、变名开票、空壳公司对开环开、票货分离等情形，是稽查案件中占比最高的一类

振博财税提示：若贵司存在相近业务安排，先按上述三项做一次自查，判断属于「申报口径差异」还是「主观故意少缴」，再决定是否主动更正申报——两者的处理结果差异很大。

官方原文：http://qingdao.chinatax.gov.cn/bsfw2019/ssgg/sdgg/dejcj/202609/t20260903_107649.html
本文事实部分引自上述公开信息，可对照核查。