深圳市得恩进出口有限公司等 6 户出口企业（买单配票骗税 7869 万 · 5 人获刑 3—12 年）

一、违规手法 / 争议焦点

蔡某某出口骗税团伙操控 6 户出口企业，六户企业具有「六员」重叠、注册地址重叠、手机号码重复绑定等团伙特征，且主要上游均为相同的外省布料服装企业。链条为：上游企业销售经理徐某某提供富余发票（因大量个体户无需开票而留存）、虚开中介周某某撮合卖给蔡某某控制的出口企业，公对公走账营造正常经营假象后，上游收款立即通过个人账户回流至蔡某某；同时勾结不法报关行买单配货，虚构梭织布、染色布出口业务，并借助地下钱庄营造出口结汇假象。线索来源为人民银行深圳支行移交的反洗钱监测线索（个人账户大额交易频繁、退税资金快进快出）。

二、处理结果

将 6 户企业接受的 2149 份增值税专用发票定性为虚开发票，追缴骗取的出口退税款 7869 万元并处一倍罚款，同时追缴少缴增值税及其附加税费 8666 万元。广东省深圳市中级人民法院判决蔡某某等 5 名被告人犯骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪、非法经营罪，分别判处有期徒刑三年至十二年不等，并处罚金合计 1.22 亿元，判决已生效。

三、来源

国家税务总局深圳市税务局第二稽查局（2025-09-01 公布 · 联合深圳公安经侦部门、人行深圳支行查办） ｜ 查看官方原文 ↗

四、风险成因与违法分析

该案例反映的共性成因是：业务实质与税务处理脱节，内控与申报未联动——合同、资金、发票、货物流各自为政，申报口径与真实经营背离。违法的本质往往不是"故意偷税"起步，而是从"不重视、不知道、没处理"逐步滑向虚假申报。本案手法：蔡某某出口骗税团伙操控 6 户出口企业，六户企业具有「六员」重叠、注册地址重叠、手机号码重复绑定等团伙特征，且主要上游均为相同的外省布料服装企业。链条为：上游企业销售经理徐某某提供富余发票（因大量个体户无需开票而留存）、虚开中介周某某撮合卖给蔡某某控制的出口企业，公对公走账营造正常经营假象后，上游收款立即通过个人账户回流至蔡某某；同时勾结不法报关行买单配货，虚构梭织布、染色布出口业务，并借助地下钱庄营造出口结汇假象。线索来源为人民银行深圳支行移交的反洗钱监测线索（个人账户大额交易频繁、退税资金快进快出）。。

五、税务局处罚政策依据

六、财税合规借鉴与规避

七、振博专家点评

虚开类案件。稽查已从"查票"升级为"查业务实质 + 资金流 + 物流 + 人员"四维穿透，任何无真实交易的票流终将暴露。振博建议：业务真实性留痕优先于票据合规，宁可少抵进项，不可触碰虚开红线。

—— 袁峰 · 振博财税集团「财税名师」专家团队（20 年财税实战 · 含一线税务稽查经验）