跨境电商税务稽查专题

手法：2020–2022年销售键盘、鼠标等3C产品，通过法定代表人/财务人员/亲属私人账户收款、账外经营，隐匿销售收入1.2亿元未开票未申报。

处理：2025年7月被定性偷税，追缴增值税及附征、企业所得税、印花税等1905.14万元，处少缴税款50%罚款913.42万元，加收滞纳金；因偷税数额巨大已移送公安机关追究刑责。

手法：为骗取政府对跨境电商企业的扶持资金，签订虚假代理协议，通过“买单”获取出口报关单数据，虚构出口货物业务。

处理：国家税务总局石嘴山市税务局稽查局追缴少缴增值税及附加35.66万元、企业所得税5.20万元并加收滞纳金；法定代表人王某因诈骗罪、虚开发票罪被判有期徒刑三年、缓刑五年，并处罚金6万元，追缴全部违法所得。

手法：2021年通过隐瞒医疗防护用品跨境销售收入、进行虚假纳税申报逃避缴纳税款。

处理：2025年3月被追缴少缴税费合计46万元，加收滞纳金，并处少缴税款50%罚款21.99万元；涉嫌偷税犯罪线索已移送公安机关进一步侦办。

手法：根据海关部门传递数据，2024年1–10月共申报出口货物1428.1万美元未按要求申报并缴纳税款。

处理：主管税务机关下达《责令限期改正通知书》（连开税限改〔2025〕4006号），限其提供代理证明或申报缴纳相关出口货物税款及滞纳金，逾期将依法处理。

手法：2019年至2024年，通过虚构出口业务、虚报出口单证等手段骗取出口退税。

处理：2025年9月，税务局作出追缴骗取出口退税款并处罚款共计1639.73万元的处理处罚决定；相关责任人李劲松、花云飞因犯骗取出口退税罪，分别被判处有期徒刑十年六个月和十年。

手法：在无真实货物交易情况下，通过支付手续费从上游12家企业虚开增值税专用发票1528份，骗取出口退税1967.92万元。

处理：2025年7月，税务局作出追回骗税、停止未退税款退税、追缴税费135.07万元及滞纳金的处理；公司因犯骗取出口退税罪被判处罚金2000万元，法定代表人周某某被判有期徒刑十年三个月并处罚金120万元。

手法：2022年6月起，实际控制人魏烁控制公司虚构农产品收购及生产，自行联系外国客户、报关订舱，非法换汇，通过香港公司虚构收汇假象，使用虚开专票申报出口退税，骗取退税款900.47万元。

处理：2025年9月，主犯魏烁因犯骗取出口退税罪判处有期徒刑十年六个月并处罚金1000万元；其余6名从犯均被判处缓刑至有期徒刑五年八个月，各处罚金2万至18万元。

手法：在无真实货源情况下，伪造虚假买卖合同，虚开增值税电子普通发票（收购发票），伪造出口海运提单、装箱单、报关单等出口报关信息，骗取出口退税款4426万元；通过地下钱庄虚假结汇形成资金闭环。

处理：税务局追缴骗取退税款4426万元、停止出口退税资格；烟台市人民法院判处公司罚金2000万元，被告人张春宁、孟晓燕均被判处有期徒刑十一年并处罚金各1000万元。

手法：以“跨境电商”模式出口镀锌钢板、钢管等“两高一资”应征税货物，取得收入2.28亿元（其中应征税货物1.05亿元）仅申报收入2000元，经税务机关通知申报而拒不申报。

处理：2024年9月被追缴税费款并处罚款合计1078.79万元、加收滞纳金；因逾期未缴，已依法移送公安机关进一步侦办。

手法：检查所属期内通过隐瞒销售收入、使用个人账户收款等手段逃避缴纳税款，不缴或少缴应纳税款5575.81万元，另有其他涉税违法问题涉及税款96.04万元。

处理：被国家税务总局深圳市税务局第三稽查局处以追缴税款5671.85万元、罚款3903.07万元的行政处罚，合计近亿元，刷新电商行业罚款纪录。