电商行业税务稽查专题 · 直播带货·网红主播 13

手法：在多个网络平台直播带货，粉丝关注量合计超 600 万，但申报缴纳个人所得税极少，其负责带货的两家网店自成立以来各类税费申报数据均为 0。2021—2023 年收入由工资薪金、劳务报酬、经营所得、财产租赁所得四部分构成，通过私人账户收款隐匿收入、转换收入性质，并存在未申报线下服务费和租金收入。

处理：少缴个人所得税、增值税等税费共计 313.45 万元。2025 年 12 月被杭州市税务局第三稽查局追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计 631.96 万元，已全部追缴入库。

手法：2022—2024 年在网络平台从事直播带货，几乎每天直播、粉丝量 100 多万、直播间人气高且常有打赏，但 2022 年度个人所得税申报收入为 0 元，2023 年度缴纳个人所得税仅几百元。通过成立空壳公司将直播取得的劳务报酬违规转化为经营所得申报纳税，并进行虚假申报（典型「高流量低申报」）。

处理：少缴个人所得税、增值税等税费共计 167.46 万元。2025 年 4 月被沈阳市税务局稽查局追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计 308.69 万元，已全部追缴入库。

手法：粉丝量高达 240 万，账号橱窗销售量累计达百万单，但四年间缴纳税款合计仅有 1.35 万元。2021—2024 年在网络平台从事网络直播带货，通过隐匿收入、进行虚假申报等方式逃避纳税。

处理：少缴个人所得税等税费共计 97.74 万元。2025 年 11 月被兰州市税务局稽查局追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计 210.90 万元，均已追缴入库。

手法：在网络平台开设直播从事服装销售，并引流推广医疗美容咨询相关服务，网络热度高、粉丝量近百万，但本人四年期间仅申报缴纳个人所得税 2000 余元。2020—2023 年通过私人账户收款隐匿收入、进行虚假申报。

处理：少缴增值税、个人所得税等税费 108.55 万元。2026 年 3 月被宁波市税务局第一稽查局追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计 185.37 万元，已全部追缴入库。

手法：主要提供妆造培训等业务并在平台线上进行引流，2021—2023 年通过使用私人账户收款隐匿收入、进行虚假申报等手段逃避纳税。

处理：少缴增值税、企业所得税等税费款共计 104.88 万元。2025 年 11 月被北京市税务局第二稽查局追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计 187.02 万元，已全部追缴入库。

手法：2021至2024年通过注册重庆空壳个体工商户、将个人劳务报酬转换为经营所得，并虚假申报、虚列成本费用及少缴契税等方式隐匿收入，被大数据比对发现其申报收入长期偏低而个体户大额申报。 涉案 911.18 万元。

处理：2025年10月国家税务总局作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计1891.24万元的处理处罚决定；2026年4月28日公开曝光，涉案款项已全部追缴入库，其出镜道歉视频在央视网公开。

手法：2020至2025年作为网络主播，通过不办理税务登记、不进行纳税申报等方式隐匿直播带货及打赏等收入，长期脱离税务监管，被税收大数据预警后立案查处。 涉案 162.63 万元。

处理：2026年4月，国家税务总局鞍山市税务局稽查局依法对其作出追缴税费款及罚款共计243.18万元、并加收滞纳金的处理处罚决定。该案系辽宁税务对网络直播高收入行业专项监管、深化精准稽查的典型之一。

手法：快手3300余万粉丝头部主播，通过本人实际控制的长治市大用、山西景硕两家文化传媒公司进行经营，存在偷税、应扣未扣个人所得税、未按规定设置账簿及虚假申报四项违法行为，两公司注册地均不在其主要经营地。 涉案 347.7 万元（罚款）。

处理：2026年7月，长治市大用文化传媒被罚195.88万元、山西景硕文化传媒被罚151.82万元，合计347.7万余元；两家公司事后更名，博雅快手账号仍正常直播。处罚依据为国家税务总局长治市税务局稽查局行政处罚决定书。

手法：2022年至2025年,王思义控制太子河区婷婷教搭配服饰店在平台开设网店直播销售女装百货,以私人账户收款隐匿收入并虚假申报。该网店粉丝83.2万、累计销量90万件,按保守单价测算应税销售额至少1800万元,而申报销售收入仅30.48万元;经营者未设置账簿,以成本高利润薄辩解。

处理：2026年1月,国家税务总局辽阳市税务局第二稽查局依法追缴税费款及处罚款共计81.87万元,并加收滞纳金。该案体现直播高销量与申报收入巨差触发预警,税务机关通过平台流水、私户提现与后台数据比对锁定隐匿收入。

手法：该主播通过短视频和直播引导粉丝添加个人微信,在微信中完成交易以避开平台抽成,同时使用多名亲属账户收支款项,意图分散资金、隐匿收入;其网络店铺较高销量与纳税申报零申报形成明显反常反差,被税务大数据分析锁定疑点并启动调查。

处理：2026年2月,国家税务总局安顺市税务局曝光该案,主播因不进行纳税申报等方式少缴个人所得税、增值税等税费56.12万元,被依法追缴税费、加收滞纳金并处罚款共计117.78万元。该案彰显数据互联加部门协同下线上引流线下交易无所遁形。

手法：2021年至2024年,张少伦经营的博野县冰伦日用百货店入驻网络平台主营家居用品直播带货,店铺粉丝量大、直播密集,线上累计营收突破5000万元,但2021至2023年增值税、个人所得税连续三年申报均为0,2024年仅缴极少税款,申报与营收严重背离。

处理：2026年1月,国家税务总局保定市税务局第三稽查局依法对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计134.6万元的处理处罚决定。税务人员调取平台结算数据与私人银行账户流水,锁定与直播节奏匹配的大额结算资金,还原隐匿收入。

手法：据举报线索核查：其在直播平台拥有超 356 万粉丝、单场直播最高观看约 3 万人、自建粉丝群成员超 500 人；二手交易平台涌现大量带其网名标识的「联名」商品转卖信息，但其本人并未开通公开销售渠道；2023 年注册的淘宝店铺「黑潮」亦未办理税务登记。检查发现直播打赏、平台分成等已由平台依法代扣代缴、无异常，但个人银行账户及第三方支付账户存在大量来源不明的大额流入，多笔转账备注「二部」「王者部」等字样，部分直接标注为「淘宝销售收入」，并混杂规律性小额款项（形态类似推广佣金）。其承认「二部」等款项为粉丝群销售周边产品所得、小额固定收入为商家推广佣金、淘宝店铺收入亦直接进入私人账户；当被要求提供经营账证时表示从未设立账簿、未保存任何经营凭证。

处理：2022—2024 年通过网店、粉丝群等渠道取得收入 1573.26 万元并全部隐匿于个人账户，未依法办理纳税申报，少缴个人所得税、增值税等税费款 62.96 万元（其中劳务报酬部分个人所得税应纳税额 24.97 万元）。因「依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置」，税务机关依《税收征管法》第 35 条第一款第二项核定其应纳税额。2025 年 3 月营口市税务局第一稽查局追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计 107.20 万元，已全部追缴入库。

手法：税收大数据分析发现异常：粉丝量近 400 万、账号视频点赞量超 1.2 亿次、平台商品橱窗跟买人数达 40 万人、已售商品数近百万件；而其 4 年间仅申报缴纳个人所得税（财产转让所得）3080 元、个人所得税（经营所得）7693.11 元，合计仅 1 万余元。经查，其将网络平台直播带货取得的佣金、广告收入转入个人账户，采取不进行纳税申报的方式隐匿收入。

处理：2020—2023 年少缴个人所得税、增值税等税费款 210.68 万元。2025 年 3 月大连市税务局第二稽查局追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计 370.24 万元，已全部追缴入库。与秦世纪案同批由辽宁、吉林、黑龙江税务部门联合曝光，是「平台已代扣代缴部分 ≠ 全部收入已完税」的典型警示。