预警模型 / 指标体系

年应纳税所得额 290万–300万 高危区间。超过300万不再享优惠、全额按25%，税负跳涨，催生人为调减利润 → 系统自动标红。

季度销售额卡在 25万–30万（贴30万免征额）、年销售额卡在500万（小规模身份上限），易被判定拆分收入规避纳税。

年终奖在 36000、144000、300000、420000、660000、960000 元附近，多发1元到手反而更少，属个税筹划临界点。

月销售额卡在10万、季度卡在30万附近，长期贴线零申报伴大额流水 → 预警。

在职职工人数 <30 人免征残保金；超过 1 人也须按全员平均工资缴纳，最易被忽略。政策延续至 2027-12-31（财政部公告2023年第8号）。

须同时满足：科技人员占职工总数 ≥10%、研发费用占销售收入比例（≤5000万≥5% / 5000万–2亿≥4% / ＞2亿≥3%）、高新收入占总收入 ≥60%。任一不达标即被取消15%优惠税率。

年应税销售额连续12个月超 500 万元须登记一般纳税人，失去小规模1%低征率与30万/季免征优惠；刻意拆分主体规避常被预警。

烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁商务服务、娱乐业 6 类行业不得享受研发费用加计扣除，跨行业集团易误用被核查。