靖宇县某企业通过关联架构转移利润（调增所得500余万、补税100余万）

风险等级 · 高行业 · 股权交易补税

分类：关联交易/利润转移（关联架构避税）｜行业：关联交易/企业架构｜年份：2026 年

一、违规手法 / 争议焦点

靖宇县税务局依托金税四期智慧征管体系，运用大数据穿透式分析，围绕企业股权关联、资金流转、税负配比、业务真实性深挖疑点，查实辖区一户企业通过关联主体错配税负、借助资金拆借违规转移经营利润、侵蚀税基。

二、处理结果

靖宇县税务局在依法追缴税款的同时上门开展专项政策辅导，讲解关联资金拆借、债资比、税前扣除、统借统还等规定；企业调增应纳税所得额 500 余万元，足额补缴税款 100 余万元，并健全财务内控与关联交易自查制度。本案提示：借关联架构、税收洼地错配税负转移利润，在金税四期下将因毛利率/税负率偏离被系统预警并作特别纳税调整。

三、来源

国家税务总局靖宇县税务局（国家税务总局吉林省税务局 2026-06-04《靖宇县税务局：精准整治“开票经济”涉税问题严守关联交易底线》）｜查看官方原文 ↗

四、风险成因与违法分析

骗享税收优惠类案件的成因集中在：一是高新技术企业等资质名实不符，研发人员占比、研发费用占比不达标仍享受 15% 优惠税率；二是研发费用虚假归集、虚增多列以套取加计扣除；三是不符合留抵退税/即征即退条件仍申报享受。违法的本质：税收优惠是"条件式政策红利"而非"申报技巧"，条件不达标仍然享受即构成虚假申报。本案手法：靖宇县税务局依托金税四期智慧征管体系，运用大数据穿透式分析，围绕企业股权关联、资金流转、税负配比、业务真实性深挖疑点，查实辖区一户企业通过关联主体错配税负、借助资金拆借违规转移经营利润、侵蚀税基。。

五、税务局处罚政策依据

《税收征收管理法》第六十三条：伪造事实、虚假申报骗取税收优惠的，按偷税追缴税款、滞纳金，并处 50% 以上 5 倍以下罚款。

《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32 号）及认定指引：研发人员占比、研发费用占比等硬性指标，不达标不得享受优惠税率。

《研发费用加计扣除政策》（财政部税务总局公告 2023 年第 7 号）：研发费用归集口径与留存备查要求，辅助账与立项证据链是核查重点。

已骗取的优惠税款全额追缴；构成犯罪的依法移送司法机关。

六、财税合规借鉴与规避

享受优惠前做符合性评估，人员、费用、知识产权逐项对标硬指标，留存判定依据。

建立研发费用辅助账，立项书—人员工时—费用归集—结题成果证据链完整。

经营条件发生变化的，及时放弃享受并更正申报，主动缴回比被追缴的代价小得多。

不把"申报技巧"当合规——资质可以规划，指标不能造假。

七、振博专家点评

股权转让涉税案件。平价/低价转让、阴阳合同、代持还原是三大雷区，税务机关按净资产核定征收已成常态。振博建议：转让前做估值与税负测算，合规运用特殊性税务处理。

—— 袁峰 · 振博财税集团「财税名师」专家团队（20 年财税实战 · 含一线税务稽查经验）

这类案件的三点提示

行为特征：靖宇县税务局依托金税四期智慧征管体系，运用大数据穿透式分析，围绕企业股权关联、资金流转、税负配比、业务真实性深挖疑点，查实辖区一户企业通过关联主体错配税负、借助资金拆借违规转移经营利润、侵蚀税基。
定性与处理：关联交易/利润转移（关联架构避税） · 100 余万元（调增应纳税所得额 500 余万元，借关联架构错配税负转移利润）
同类企业自查：高新资格、研发费用加计扣除、小微优惠、即征即退的实质性条件不满足，优惠会被追回并处罚

振博财税提示：若贵司存在相近业务安排，先按上述三项做一次自查，判断属于「申报口径差异」还是「主观故意少缴」，再决定是否主动更正申报——两者的处理结果差异很大。

官方原文：https://jilin.chinatax.gov.cn/art/2026/6/4/art_6677_950654.html
本文事实部分引自上述公开信息，可对照核查。