洛阳某装备公司（股票减持收入挂往来科目·股权交易风险排查被纠偏）

一、违规手法 / 争议焦点

洛阳市洛龙区税务局建立企业股权交易风险排查机制，在制造业股权交易风险排查时发现：洛阳某装备公司不久前减持了某上市公司部分流通股，取得转让款项后，新任财务人员因业务不熟，将该笔股票转让收入计入「往来科目」，并违规对超过法定结转年限（5年）的企业以前年度亏损进行税前弥补，导致当期收入申报出现错报。税务机关经上门风险核查、政策辅导，指导企业更正申报并补缴税款及滞纳金。该局今年4月以来累计排查存在股权交易行为的重点税源企业28户，识别处置涉税风险11项，追征税款及滞纳金共245万元。

二、处理结果

在风控人员辅导下，企业完成更正申报、补缴了税款和滞纳金，未予行政处罚。合规提示：①企业转让上市公司股票取得的收入属于转让财产收入，应按转让价款扣除股权计税成本和合理税费后的余额确认转让所得，于交易完成当期计入应纳税所得额；②亏损弥补最长结转年限为5年，超年限亏损不得税前弥补；③新《公司法》下「先税后证」已全国统一，股权转让/股票减持须先完税再变工商，收入挂往来、长期挂账均会被股权交易风险模型扫描预警。

三、来源

国家税务总局河南省税务局（转载中国税务报）2026-09-03 / 洛龙区税务局股权交易风险排查工作动态 ｜ 查看官方原文 ↗

四、风险成因与违法分析

股权转让类案件的成因集中在四个环节：一是平价或低价转让却拿不出"正当理由"证据，被税务机关按净资产核定转让价；二是受让方未依法代扣代缴个人所得税，双方都埋下隐患；三是签阴阳合同、私户收款，隐瞒实际成交价，直接构成偷税；四是代持还原、对赌回购等特殊安排未同步申报。违法的本质：把"税负最小化"凌驾于"如实申报"之上，用形式上的低价掩盖真实交易实质。本案手法：洛阳市洛龙区税务局建立企业股权交易风险排查机制，在制造业股权交易风险排查时发现：洛阳某装备公司不久前减持了某上市公司部分流通股，取得转让款项后，新任财务人员因业务不熟，将该笔股票转让收入计入「往来科目」，并违规对超过法定结转年限（5年）的企业以前年度亏损进行税前弥补，导致当期收入申报出现错报。税务机关经上门风险核查、政策辅导，指导企业更正申报并补缴税款及滞纳金。该局今年4月以来累计排查存在股权交易行为的重点税源企业28户，识别处置涉税风险11项，追征税款及滞纳金共245万元。。

五、税务局处罚政策依据

六、财税合规借鉴与规避

七、振博专家点评

股权转让涉税案件。平价/低价转让、阴阳合同、代持还原是三大雷区，税务机关按净资产核定征收已成常态。振博建议：转让前做估值与税负测算，合规运用特殊性税务处理。

—— 袁峰 · 振博财税集团「财税名师」专家团队（20 年财税实战 · 含一线税务稽查经验）