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宜昌合源'借壳出口'偷税案

风险等级 · 高行业 · 外贸跨境金额 · ≥1亿补税

分类：隐匿收入｜行业：物流/制造/商贸｜年份：2025 年

一、违规手法 / 争议焦点

真实货主借 61 户贸易公司之名'借壳出口'掩人耳目，实际出口应征税货物 1.11 亿隐匿收入不申报，应补缴税费 1608.60 万元

二、处理结果

追缴税费款并处罚款共 2380.06 万元并加收滞纳金，税款已追缴入库；定性偷税。

三、来源

宜昌市税务局第三稽查局（2025-05）｜查看官方原文 ↗

四、风险成因与违法分析

该案例反映的共性成因是：业务实质与税务处理脱节，内控与申报未联动——合同、资金、发票、货物流各自为政，申报口径与真实经营背离。违法的本质往往不是"故意偷税"起步，而是从"不重视、不知道、没处理"逐步滑向虚假申报。本案手法：真实货主借 61 户贸易公司之名'借壳出口'掩人耳目，实际出口应征税货物 1.11 亿隐匿收入不申报，应补缴税费 1608.60 万元。

五、税务局处罚政策依据

《税收征收管理法》第六十三条：偷税追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款 50% 以上 5 倍以下罚款。

《税收征收管理法》第三十二条：未按期缴纳税款按日加收万分之五滞纳金；第五十二条：追征期规则（偷税、抗税、骗税不受追征期限制）。

《发票管理办法》第二十一条：不得开具与实际经营业务情况不符的发票。

六、财税合规借鉴与规避

建立"业务—财务—税务"联动台账，关键交易事前评审，不让业务端决定税务处理。

定期开展税务合规体检，发现隐患当年更正，别把小瑕疵拖成大案件。

合同、资金、发票、物流四类证据链完整留存，出了争议也拿得出抗辩依据。

七、振博专家点评

骗取出口退税类案件。税务与海关、外汇、物流数据已打通，单票暴利、收汇异常、产能不匹配会被秒级锁定。振博建议：出口业务务必"单、证、货、款、税"五流一致。

—— 袁峰 · 振博财税集团「财税名师」专家团队（20 年财税实战 · 含一线税务稽查经验）

这类案件的三点提示

行为特征：真实货主借 61 户贸易公司之名'借壳出口'掩人耳目，实际出口应征税货物 1.11 亿隐匿收入不申报，应补缴税费 1608.60 万元
定性与处理：隐匿收入 · 2380.06 万元
同类企业自查：账外经营、私户收款、阴阳合同、拆分收入、虚假申报，核心都是收入没有完整进入申报口径

振博财税提示：若贵司存在相近业务安排，先按上述三项做一次自查，判断属于「申报口径差异」还是「主观故意少缴」，再决定是否主动更正申报——两者的处理结果差异很大。

官方原文：https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/c102025/c5246254/content.html
本文事实部分引自上述公开信息，可对照核查。