宁波北仑某大型创投企业（股权投资类合伙企业 减持未备案单一投资基金核算）

一、违规手法 / 争议焦点

该企业为股权投资类合伙企业（创投企业），2026年1—2月密集减持某上市公司股票，累计减持金额高达4.53亿元。其未依规办理单一投资基金核算方式备案，减持收益本应按'经营所得'项目5%—35%超额累进税率计税（而非按20%税率），税务机关依托大数据风险模型识别后查补个人所得税。

二、处理结果

查补个人所得税1.3亿元已顺利入库，系2026年宁波单户补税金额最大的合伙企业案例。同期北仑另一大型创投企业经税务部门'合规提示单'自查，及时补缴800余万元税款，避免后续滞纳金与罚款。风险要点：创投企业合伙人的股权转让、股息红利所得，若办理单一投资基金核算备案可按20%计税；逾期或漏备案的，须按年度所得整体核算、以'经营所得'5%—35%计税，税负差异巨大。

三、来源

中国税务报（2026-06-09）·宁波税务'慧眼'识别股权投资类合伙企业涉税风险 ｜ 查看官方原文 ↗

四、风险成因与违法分析

该案例反映的共性成因是：业务实质与税务处理脱节，内控与申报未联动——合同、资金、发票、货物流各自为政，申报口径与真实经营背离。违法的本质往往不是"故意偷税"起步，而是从"不重视、不知道、没处理"逐步滑向虚假申报。本案手法：该企业为股权投资类合伙企业（创投企业），2026年1—2月密集减持某上市公司股票，累计减持金额高达4.53亿元。其未依规办理单一投资基金核算方式备案，减持收益本应按'经营所得'项目5%—35%超额累进税率计税（而非按20%税率），税务机关依托大数据风险模型识别后查补个人所得税。。

五、税务局处罚政策依据

六、财税合规借鉴与规避

七、振博专家点评

股权转让涉税案件。平价/低价转让、阴阳合同、代持还原是三大雷区，税务机关按净资产核定征收已成常态。振博建议：转让前做估值与税负测算，合规运用特殊性税务处理。

—— 袁峰 · 振博财税集团「财税名师」专家团队（20 年财税实战 · 含一线税务稽查经验）