涉税风险预警点 · 房地产10项风险点
下列预警点来自税务局官方发布、税务总局通报及权威财税机构梳理。标注「第三方梳理·非官方标准」的内容为机构基于金税四期监管趋势归纳的参考阈值，并非全国统一法定红线，仅供自查。
本页要点涉税风险预警点共收录 10 条公开信息，属「风险预警」栏目。下列预警点来自税务局官方发布、税务总局通报及权威财税机构梳理。标注「第三方梳理·非官方标准」的内容为机构基于金税四期监管趋势归纳的参考阈值，并非全国统一法定红线，仅供自查。
共 10 条 · 来源均为税务/司法机关公开信息
税务局公开发布（国家税务总局茂名市税务局，2021-04-25），房地产企业须关注的 10 项涉税风险点。
01
签订合同未申报缴纳印花税
土地出让/转让、规划设计、建筑施工等合同多，易忽略合同印花税申报 → 及时申报应税凭证印花税。
02
超限额列支预提费用
出包工程预提费用不得超过合同总金额 10%，且仅限出包工程/公共配套/报批报建/物业完善费用 → 把握预提比例上限。
03
违规扣除利息支出
超金融企业同期同类贷款利率部分不得扣除；资本化利息应计入资产成本 → 梳理贷款合同、区分资本性支出。
04
缺失合法有效税前扣除凭证
零散人工/代理费未及时取得发票仍税前扣除 → 交易时确认上游能否开票，取得合规凭证。
05
外购礼品赠送客户
应视同销售缴增值税，且业务招待费仅按 60% 扣除且不超营收 0.5% → 及时作视同销售处理。
06
违规代征契税
房企非受托代收购房者“办证费”中含契税违法 → 未获代征委托不得代收契税，已收尽快退回。
07
车位销售未及时确认收入
尤其不需办产权证的人防车位，既不开发票也不确认收入 → 取得产权或交付使用及时确认收入。
08
预售阶段涉税风险
预售预收款次月须预缴增值税、土增税，季度预缴企税 → 取得预售证后及时足额预缴。
09
收入确认时点滞后
完工后未及时结算计税成本、确认收入 → 把握“竣工备案/投入使用/初始产权”完工界定。
10
自然人股东股息红利个税代扣
向个人股东支付股息红利应代扣个税；年度内股东借款未还且未用于经营视同分红 → 做好台账与区分。
