电商与直播案例

手法：2021—2023年，该服装店在网络平台开设店铺零售服装，账号粉丝量300余万、销量200余万件、屡次进入女装带货榜，但三年申报收入为零，且未设立对公账户。检查人员以「订单—资金」双向匹配，将电商平台订单数据与私人账户资金流水逐一比对：实际控制人姚笑梨通过第三方支付平台绑定私人账户收取线上零售款并提现，其私人账户定期收到来自电商平台结算账户的大额资金，转入频率具有周期性、与直播带货节奏高度吻合，金额与测算的店铺月销售额基本一致。查实2021—2023年度实际收入合计3.03亿元。

手法：2025年7月至12月在社交电商平台开设酒类专营店，半年取得经营收入3.44亿元却零申报、未如实申报；稽查穿透核查对公账户及实际控制人私户平台提现流水，形成完整证据链。

手法：2025年7月至12月，该企业在某社交电商平台开设「森亩酒类专营店」（持有茅台酒专卖许可证），半年累计取得经营收入34,354.20万元，却进行纳税零申报、未如实申报该笔营业收入。税务机关多方调取固定证据：收集平台合作协议、技术服务费、补贴明细、货款支付凭证、代发物流单据等平台业务资料，同时穿透核查企业对公账户、实际控制人黄胜堂私人账户的平台提现流水，结合纳税申报表形成完整证据链。案件查办阶段，该企业还存在不配合税务机关检查的情形。经核算，少缴增值税3,401,405.94元、城市维护建设税85,035.16元、企业所得税3,401,405.94元，三项合计应补缴6,887,847.04元。

手法：2021—2024年，该企业主营婴幼儿服装，多款热门商品销量破万单、全网粉丝超十万，对外仅公示3家运营店铺，实际暗中开设8家。收入由三部分构成：直接销售货物收入、直接收取的服务费收入、按代销货物销售额10%收取的服务费收入；代销模式为承接线上订单后通知7家委托经销商通过第三方仓储平台发货，收到平台打款后扣除10%服务费、余款转给委托方。全部销售回款不走对公账户，而是通过第三方支付平台直接截留。2021—2024年合计收入1752万元，仅申报240万元，隐匿收入1512万元。企业先以「存在代销业务、流水不全是自身营收」辩解，稽查人员逐一核对资金流水、交易记录及问询笔录后还原真实经营模式。申报营收从2021年百余万元逐年递减至2024年仅数百元。

手法：2020–2023 直播带货佣金/广告收入转入个人账户未申报

手法：2022—2024年，该个体工商户（经营者杨怡欧）以网络直播销售女装，所有直播销售收入由平台统一结算，平台扣除手续费后将剩余款项全额转入杨怡欧个人银行账户。经查实，三年实际取得销售收入7621万元，仅以个体工商户名义申报183万元，未申报7438万元；人为制造销售额符合小规模纳税人标准的假象，单季度申报纳税额度均保持在免税额度内。实地核查发现登记地址并无实体店铺。检查人员通过分析店铺公开商品单价及历史销量，初步估算销售额已超5000万元、每年远超500万元小规模标准，而连续三个纳税年度申报应纳税额均为零。

手法：2021—2024年，该企业在互联网平台开设直播店铺销售服装，把平台销售收入通过第三方支付工具直接提现至实际控制人邓川个人银行账户，完全脱离公司公户核算并进行虚假申报。异常比对：店铺粉丝24.2万人、商品总销量9.3万件、多款商品销量超1000件、单价多在1000元以上；但该企业2021—2024年累计缴税不到4000元，自行申报增值税应税销售额累计不到60万元、年度均低于20万元，长期保持小规模纳税人身份且未主动申请一般纳税人认定。按主要销量商品最低单价保守测算，年度应税销售额至少700万元，已达一般纳税人标准。实地核查：注册地址位于辽阳灯塔海宁皮革城一门市，大门紧闭、室内空无一物，无生产加工设备、原辅材料及成品存货；这家总销量9.3万件的企业无法提供任何账簿资料。

手法：2020年至2023年，汪一芳在网络平台直播从事服装销售、引流推广医美咨询，粉丝近百万却仅申报个税2000余元。通过私人账户收款隐匿收入、虚假申报：服装店大量未申报销售金额；银行流水显示平台提现与网店后台记录一一对应；另通过第三方平台提现及个人转账结算医美引流劳务报酬未申报。最终查实服装店少申报销售收入1944.38万元。

手法：2022–2024 年通过直播带货在 4 家电商平台销售刀具，虽以对公账户全额结算平台销售收入，但仅就已开具发票收入和部分未开票收入申报，隐匿销售收入 4000 余万元；三年累计申报仅 1093 万元（467/255/371 万），而平台归集营收数据达 5000 余万元，单平台『已售』成交即超 4000 万元，账实严重不符。

手法：直播带货将平台销售货款全部转入私人账户，刻意隐瞒应税收入、虚假申报（申报几乎为零）。

手法：2020年至2023年，王仲焘（网络平台账号「王扬名」等，粉丝近百万）在网络平台销售商业IP孵化、流量视频制作等知识付费型创业课程，通过三种方式偷逃税：①转换收入性质——将课程销售收入通过其个人独资企业「上海黑红梅方教育科技中心」（经核查为无实际经营的空壳公司）按生产经营所得申报个人所得税；②私人账户收款隐匿收入——通过私人账户收取直播打赏劳务报酬未依法申报；③进行虚假纳税申报。

手法：2021年至2023年，网络主播许静婉从事直播带货，通过私人账户收款隐匿收入、转换收入性质等方式，少缴个人所得税、增值税等税费。

手法：2020年至2025年，网络主播盖静在某平台开设“大拇指童装店”零售服装，通过多个私人账户收款隐匿收入、进行虚假申报，少缴个人所得税、增值税等税费。

手法：2020年至2025年，网络主播李兵通过不办理税务登记、不进行纳税申报等方式，少缴增值税、个人所得税等税费；平台原始交易记录显示销售收入7297.17万元。

手法：2021至2023年在多平台直播带货，通过私人账户收款隐匿收入、转换收入性质等方式，少缴个人所得税、增值税等税费。

手法：2021–2023 私户收款隐匿收入+转换收入性质；名下网店零申报

手法：电商平台开网店销售护肤品，通过隐匿销售收入、进行虚假纳税申报，2021–2024.9 少缴税费 221.15 万元

手法：2021–2024 隐匿直播带货佣金收入、虚假申报

手法：通过亲属账户隐匿直播佣金收入

手法：2019–2020 年隐匿直播带货佣金收入、未申报其他生产经营收入

手法：通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报

手法：设立个人独资企业，将个人劳务报酬转为经营所得