商贸零售行业稽查案例

手法：2016年12月16日至21日短短六天内为他人开具与实际经营业务不符的增值税专用发票 500 份，金额 4705.04 万元、税额 799.86 万元（价税合计 5504.90 万元）并已申报。上游由河北圆鎏贸易有限公司协查函（石税三稽协〔2026〕9号）牵出；村委会证明与现场笔录证实无实际生产经营地址，电话无法联系、文书邮寄退回、已被认定非正常户——典型『走逃失联空壳』特征。

手法：十几年“零开票”突增至亿元级触发预警；公对公转账 2500 万后经 8 张私卡多层级拆分回流 2276 万；伪造发货单/船运信息，下游走逃失联

手法：2021–2023 年将黄金销售收入转移至西藏空壳公司虚假申报，偷逃消费税

手法：该公司为某电动执行机构品牌中国总代理。检查所属期内通过违规列支成本费用、隐匿收入方式虚假申报：丢失部分记账凭证致财务资料残缺；管理费用列支大额员工宿舍租金超福利费限额并全额抵扣进项；库存商品重复结转成本；向本单位以外个人赠送礼品、为高管报销子女教育费等个人消费未代扣个税；对公账户累计收入与申报收入明显差异，经查实隐匿收入48笔共501.25万元。

手法：2014年让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票6份，虚开金额501.66万元。

手法：2022—2024年，该珠宝行通过私人账户收取资金等手段隐匿销售收入、进行虚假纳税申报，少缴增值税、消费税等税费款共计284.75万元；并用隐匿的部分销售收入发放员工工资薪金，未按规定代扣代缴个人所得税11.61万元。

手法：刘晓庆珠宝（宁波）有限公司2018年成立，注册资本1000万，刘晓庆持股34%认缴340万、实缴0元。2020年公司与法定代表人许某向王先生借款330万，2021年3月到期未还，强制执行无财产。2021年3月16日（借款到期前）刘晓庆将34%股权以0元对价转让给宁波晓庆企业，4月完成工商变更退出股东。

手法：2022–2024 通过员工个人收款码隐匿销售收入 808.78 万元，5 条加油枪销售数据人为删除；同时利用富余发票额度对外虚开专票 52 份（487.20 万元），资金回流至受票方。税收大数据发现未开票收入占比偏低→立案→调取员工个人账户 900 余页流水→完整还原'收款—归集—回流'链条。

手法：多个收款码绑定私人账户，隐匿金银首饰销售收入虚假申报。

手法：某经销公司与运输公司在无真实业务情况下，以支付开票费购买增值税专用发票用于申报抵扣增值税进项、企业所得税前扣除；税务稽查局认定偷税，补税费65万余、罚款32万余。

手法：2023–2025 注册多家个体户拆分收入、私户收款少列收入

手法：国家税务总局固原市税务局稽查局检查发现，该公司在检查所属期内让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票 14 份，金额 128.39 万元、税额 11.56 万元，属典型「买票抵进项」型虚开。

手法：该个人独资超市2026-05-29成立后即无实际经营：电子底账系统未查到任何进项发票，无实际进销货物流、无经营场所及仓储。2026-05-29至06-17期间，向438户自然人开具品名为「软饮料」的增值税电子普通发票2098份，金额21.62万元、税额0.22万元、价税合计21.83万元。实际控制人宋某某另控制7户虚开单位，多以5张发票一组、按40—55元/组向188个交易方虚开，违法所得445笔共8.0935万元；并通过介绍虚开、跨地区交换发票参与有奖发票兑奖、以亲友云闪付账户直接参与活动等方式获利。

手法：文山市几何科技发展有限公司让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票（取得虚开专票），并据此少缴税款，构成偷税。

手法：云南鼎洋商贸有限公司未按规定设置、保管账簿及记账凭证和有关资料；同时知道或者应当知道是非法取得的发票而受让（取得山西康博材料有限公司11份、临沂市普瑞思木制品有限公司15份、临沂立旺木制品有限公司3份增值税专用发票）。

手法：南安夏末汽车贸易有限公司（增值税小规模纳税人）成立后短期内走逃失联、注册地址虚假、有销无进、大宗交易未收款未付款。经查，在无真实货物交易情况下，让他人为自己虚开增值税普通发票17份（价税合计1,498,500元），为他人虚开机动车发票145份（价税合计4,420,000元）。因走逃失联、相关人员无法联系，税务机关公告送达《税务行政处罚事项告知书》。

手法：在账簿上不列或少列收入，逃避缴纳税款。

手法：编造虚假购销业务，取得并申报抵扣增值税电子专用发票20份（金额3,982,300.87元，税额517,699.13元），属于虚开增值税专用发票，并据此抵扣增值税进项税额，定性为偷税。

手法：为他人开具与实际经营业务情况不符的增值税普通发票4份（金额87,128.72元）。

手法：在账簿上不列或少列收入，造成少缴税款

手法：2019年注册来宾某电器、某商贸两家空壳公司，在无真实业务情况下向广西区内外多家下游企业虚开增值税专用发票，价税合计4.5亿元。

手法：废旧钢材回收公司从无真实交易的贸易公司取得增值税专用发票880份用于抵扣；法院认定主观为不缴少缴税款，以逃税罪论处（主客观相统一）。

手法：2022–2024 私户收款、账簿少列收入隐匿 124.59 万元税款

手法：先后注册并实际控制凯里市金粉银楼等14家金银珠宝店铺，通过拆分收入虚假申报违规享受小规模纳税人税费优惠

手法：付开票费要求有真实业务的供货公司在实际交易额基础上'多开'发票 35 份 898.30 万元虚增采购；对公付款后经多个私户回流至实控人夫妻账户，回流比例固定差额即开票费

手法：2021至2023年隐匿销售收入虚假申报骗取留抵退税，退税后留存未认证进项发票按需勾选调控应纳税额掩盖骗税

手法：业务员私户收款隐匿未开票收入，违规享小型微利企业优惠

手法：虚假填报行业类别，违规享受增值税加计抵减

手法：在经营地址同时注册一家汽车用品商行拆分收入以符合小微企业认定条件，虚假申报骗享小微企业税费优惠

手法：隐匿销售收入、将货物无偿赠送关联企业未作销售处理，少缴增值税及企业所得税并骗取留抵退税

手法：通过隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段骗取增值税留抵退税

手法：隐匿销售收入减少销项税额虚假申报骗取留抵退税，稽查中另查实偷税56.01万元

手法：2014 年 2 名自然人股东以 500 万元平价将全部股权转给台湾人士，企业变外资；隐瞒房屋土地大幅增值，真实转让价 2978.5 万元