综合行业稽查案例

手法：2020 年混改无偿划转核心资产适用特殊性税务处理，划转后仅 8 个月即引入战投打破 100% 控股，违规递延纳税

手法：历史涉税问题集中补缴：税款 3.48 亿元 + 滞纳金 1.76 亿元，补税额占 2026 一季度净利润 44%

手法：子公司赤峰云铜高新技术企业资质被取消，需退回 2022 年起违规享受的税收优惠

手法：子公司高新资质不达标却长期享 15% 优惠税率；发票系统切换期同一专票在多系统重复勾选抵扣

手法：2017–2021 年加盟门店装修/设备业务走员工私卡、个人微信支付宝收款，隐匿收入 7.24 亿元，内外两套账

手法：历史年度企业所得税汇算及核算问题追溯补缴

手法：子公司历史涉税事项核算与申报存在偏差，合规整改追溯补缴

手法：自查发现 2022–2024 年收入核算、税收政策适用偏差，少缴企业所得税等税费

手法：智慧公司（化名）对外负债无力清偿，原股东孙某、钱某在未实缴出资范围内（孙某6550万元、钱某2950万元，合计1亿元认缴出资额），于债务形成后将该股权零对价转让给由孙某间接控股、注册资本仅10万元且成立仅半个月的空壳公司锦锈公司，试图逃避出资责任。

手法：2019–2020 年（IPO 报告期）收入确认、成本核算不符合税法规定，金税四期交叉比对暴露

手法：全资子公司正达凯收到税务事项通知书，需补缴企业所得税 4962 万元

手法：自查发现部分业务不符合税收优惠适用条件却违规享受优惠

手法：上游 3 家供应商 1639 份专票被认定虚开——业务真实但因善意取得虚开发票仍需补税

手法：2022 年 8 月以 1.745 亿元转让 Y 合伙企业 99.9% 财产份额，申报收入 1.745 亿元、成本 1.745 亿元、所得 0 元；经穿透核查 Y 合伙企业为空壳企业（无资产、无人员、无场所、无经营），所申报成本不实，仅认可认缴出资额 99.9 万元为财产原值，据此调增应税所得。

手法：利用私人账户收取货款，以不开票、不入账方式隐匿销售收入，进行虚假纳税申报。

手法：2024年12月转让M光缆公司49%股权，仅申报收入50万元且股权原值填零；风险选案模型预警后查实，企业交易前将2500万元资本公积违规冲抵股东个人借款、人为调减净资产掩盖真实价值，对应49%股权公允价值2329万元，少申报收入2279万元。

手法：国家税务总局略阳县税务局依托市监+税务共享数据库建立「跨维度数据比对模型」，对同一主体的市监年报数据、税务申报数据、财务报表数据联动分析；比对税务核心征管系统资产负债表与市监年报数据，发现陕西诚信实业有限责任公司「未分配利润未及时转增实收资本」异常线索（实收资本与年报数据对不上，疑藏风险）。

手法：张某持有M建设公司100%股权。2024年企业注销前，未分配利润由2702万元骤降至10万元（降幅超99%）；注销前后企业对对公账户向5名亲属自然人转出11笔合计2692万元，最终汇入张某个人账户，实质为向股东分配未分配利润，企业未代扣、张某未自行申报股息红利个人所得税。

手法：琼海法院博鳌法庭审理股权转让纠纷时发现：原告向税务机关备案的股权转让合同作价2000万元，但其与被告的补充协议显示实际转让价3800万元，隐瞒1800万元股权转让收入。法院依府院联动机制将偷逃税线索移送税务机关，税务查实后立案查处。

手法：李某珍认缴出资510万元、持股A公司51%，均未实缴；A公司2024年以来背负多笔债务、无力清偿。在公司负债未偿的情况下，李某珍于2025年2月以1元价格将名下51%股权转让给其85岁父亲李某德。后因属于恶意串通、损害第三人合法权益，该股权转让协议被生效判决认定无效。债权人B公司申请执行无财产后，诉请股东在未出资范围内承担补充赔偿。

手法：虚列成本、进行虚假纳税申报导致少缴税款，重庆市税务局第三稽查局处理处罚合计502.44万元；2025年10月提起行政诉讼。

手法：河南兰考县法院发布涉企典型案例：S公司注册资本500万元，原始股东兼法定代表人杨某认缴500万元、持股100%，认缴期至2041-05-26。2021年杨某将26%认缴出资（130万元）以0元转让给岳某；2024年再将剩余74%（370万元）以0元转让给王某并变更法定代表人，岳某、王某认缴期调整为2029-10-07，三被告实缴出资均为0。S公司欠W公司运费经判决后强制执行无财产，W公司于2026年起诉，请求杨某在500万元未出资范围、岳某在130万元范围、王某在370万元范围内承担补充赔偿责任。

手法：2021年刘某转让目标公司15%股权，初始协议总价2.3亿元，已按初始价申报缴纳个税399.85万元；后业绩对赌未达标，各方将100%股权总价调减至5050万元，刘某已转15%股权对应价款仅757.50万元，遂以‘多缴税款’为由申请退税。

手法：2022—2024年在无真实交易情况下接受上游虚开增值税发票，通过隐匿收入虚假申报，少缴增值税、企业所得税等354万元；资金450余万回流至个人。

手法：白冰主张登记在檀指间公司名下的冰哥（上海）文化传播有限公司30%股权系由前员工褚某某代持，遂提起股东资格确认之诉，请求确认该30%股权归其所有并过户。一审法院（上海市静安区人民法院，2026-05-06）驳回全部诉请；二审（2026-08-31）维持原判。法院认为：白冰提供的证据无法推定檀指间公司为其代持股东——双方无书面代持协议，檀指间入股出资300万元来源于其从冰哥文化取得的分红（非白冰自有出资），且檀指间长期实际行使股东权利（开会、分红），故不成立代持关系。关联风险：白冰另因2021—2024年转换收入性质、虚假申报被国家税务总局通报偷税，少缴税费911.18万元，2025年10月被追缴加滞纳金、罚款合计1891.24万元（已入库）；前员工称双方矛盾导火索正是税务稽查发现白冰千万收入未在公司申报，代持结构与税务稽查互相加重风险。

手法：洛阳市洛龙区税务局建立企业股权交易风险排查机制，在制造业股权交易风险排查时发现：洛阳某装备公司不久前减持了某上市公司部分流通股，取得转让款项后，新任财务人员因业务不熟，将该笔股票转让收入计入「往来科目」，并违规对超过法定结转年限（5年）的企业以前年度亏损进行税前弥补，导致当期收入申报出现错报。税务机关经上门风险核查、政策辅导，指导企业更正申报并补缴税款及滞纳金。该局今年4月以来累计排查存在股权交易行为的重点税源企业28户，识别处置涉税风险11项，追征税款及滞纳金共245万元。

手法：李高飞私人账户在检查期存在大量与主营业务高度相关（镭射膜定金、光柱膜等）的资金流水。税务部门经检举线索、检查、三方数据比对，查实公司隐匿销售收入1635.51万元；另发现以现金支付工资并虚增员工人数虚增工资支出157.63万元，以及为企业股东个人消费未代扣个税1.49万元。

手法：2021—2023年通过个人账户收款隐匿收入、虚增人员并分摊员工工资薪金少代扣个税等手段虚假申报，违规享受小型微利企业税费优惠。

手法：2026年5月，F包装印刷公司向税务机关提交股权转让涉税申请，税务人员审核财报时发现异常：账面760万元“其他应收款”长期挂账（占净资产31.6%），挂账超1年且无利息收入。企业称是借给第三方刘某的经营性借款、由股东张某担保，合同担保齐全。但穿透资金流发现：760万元并未转给刘某，而是直接转入担保人股东张某个人账户，随即用于偿还张某直系亲属控股Z公司的到期债务。实质是股东张某以第三方借款名义无偿占用企业资金760万元，用于个人关联债务清偿，未用于生产经营且跨纳税年度未归还。

手法：2019年9月乙公司设立，王某认缴60%（对应1500万元）、韦某认缴40%（对应1000万元），出资期限至2049年。2020年4月王某将60%股权无偿转让给陈某；2021—2022年乙公司欠甲公司货款，陈某承担连带保证。2023年陈某将60%无偿转杨某、韦某将40%转丙公司。乙公司无财产可供执行、终本。甲公司诉贵港市港北区法院，主张杨某、丙公司、韦某、王某、陈某在未出资范围内承担补充/连带责任。

手法：华蓥市法院在「执破融合」中调取企业工商档案发现：公司注册资本100万元，股东均未实际出资，且将股权无偿转让他人企图切断追债链条；法院依规定推动破产清算，管理人启动股东出资责任追缴程序，对发起股东、受让股东采取财产保全，实际控制人迫于压力承诺对公司债务承担连带责任。

手法：靖宇县税务局依托金税四期智慧征管体系，运用大数据穿透式分析，围绕企业股权关联、资金流转、税负配比、业务真实性深挖疑点，查实辖区一户企业通过关联主体错配税负、借助资金拆借违规转移经营利润、侵蚀税基。

手法：2021—2022 年作为西峡县同舟企业管理合伙企业合伙人，借合伙企业间接持有某有限公司上市前股权，先后 5 次减持取得巨额收益却未申报；通过跨省迁址（深圳→平顶山→南阳）隐匿交易、规避属地监管。

手法：通过虚列支出、伪造账簿记账凭证、虚假支付进行虚假纳税申报，少缴增值税、城建税等74.79万元；诉讼经一、二、省高院再审均驳回。

手法：山东某公司对什邡某公司享有货款债权，经法院生效判决确认；进入执行后什邡某公司无可供执行财产。经查，什邡某公司多名历史股东未足额履行出资义务，后续将全部股权转让给四川某公司；四川某公司受让后实际以知识产权进行出资，但公司章程载明出资方式为货币出资，且知识产权价值存疑，未完成有效出资。山东某公司提起诉讼，要求股权受让方四川某公司及相关未足额实缴的历史股东，在未缴出资范围内对案涉债务承担相应责任。

手法：原告史某对惠州某乙有限公司享有100万元借款债权，经生效判决确认并强制执行，法院未查到公司任何可供执行财产、出具终本裁定。公司的现任股东林某、柯某无法举证公司尚有财产也未申请破产，符合股东出资加速到期法定情形。回溯股权转让：唐某、赵某、林某三人早在案涉100万借款债务发生（2021年5月）前已转让股权，出资期限未到期、无恶意串通，无需担责；而杨某转让股权发生在债务产生之后，明知公司负有大额到期债务，却以极低价格（所持18%股权仅270元、2%股权仅30元）转让全部股权，属恶意转移股权、逃避股东出资责任。

手法：在多家单位取得工资薪金、劳务报酬等综合所得，收入合并后税率跳档产生应补税款；另有自由职业者年度综合收入73万元未按时申报

手法：背离主业通过关联企业之间环开发票、相互开票虚增经营业绩，在不实质转移货物所有权情况下频繁买卖仓单实现走账走票不走货

手法：刘文刚、罗勇、郭木凡等多名自然人于2025年度取得德江顺鑫源石材有限公司及德江县禹宏石材有限公司注销清算后的剩余资产分配股息红利所得，未依法申报缴纳个人所得税。国家税务总局德江县税务局长堡税务分局在注销清算环节复盘时发现该疑点，依法下达《税务事项通知书》（德税长分通〔2026〕822号、823号、824号等）责令限期办理个税申报缴纳。该情形属于企业注销税务卡点典型形态：企业注销时名下股权/资产未依法清算缴税，或清算后剩余资产向股东分配未视同股息红利申报，税务机关在注销环节或事后追溯要求股东补缴。

手法：2023年11月申报股权转让收入低于其2023年7—9月财务报表净资产，违反《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）关于申报收入明显偏低且无正当理由应按净资产核定转让收入的规定，触发税务更正申报与补缴。

手法：裴振宇（个人）未如实在取得收入时足额申报预缴个人所得税，且未如实在汇算清缴申报时足额汇算缴纳个人所得税，构成偷税。

手法：无实际经营业务发生，为他人开具18份数电专用发票，虚开金额442.47万元、税额57.52万元、价税合计499.99万元

手法：2019年，黄某在来宾注册成立2家空壳公司，在无真实业务交易情况下向广西区内外多家下游企业虚开增值税专用发票，价税合计4.5亿元，税额5800余万元。

手法：被告人以虚抵进项税额的方式少缴税款，但并未超过应纳税义务范围进行抵扣行为的定性争议。

手法：取得厦门两家公司已证实虚开的3份增值税专用发票用于申报抵扣，价税合计28.19万元，结转主营业务成本24.95万元，明知与实际经营不符仍作为抵扣和列支凭证以少缴税款。

手法：税务机关针对受票方作出虚开发票的税务处理决定，出票方不服申请行政复议被不予受理后提起诉讼。争议焦点：出票方与针对受票方的税务处理决定是否具有法律上的利害关系、是否具备行政复议申请人主体资格。

手法：黑龙江省高级人民法院再审（2018）黑刑再3号。争议焦点：逃税刑事案件中税务机关处理是否为立案追诉前置程序。

手法：2020至2023年，利用私人账户收取货款，以不开票、不入账等方式隐匿销售收入，进行虚假纳税申报。

手法：2023年5月以1元价格将深圳市天科实业有限公司90%股权转让给刘某；股权变更前公司所有者权益6833.83万元，对应90%净资产份额6150.45万元，转让收入明显偏低且无正当理由，税务机关按净资产核定转让收入6150万元。

手法：将所持某公司 18.63% 股权过户至债权人名下代持；借款违约后该股权被法院拍卖成交 9503.8 万元，对应股权原值 4843.8 万元，转让所得未申报

手法：A公司完成不法行为后'掐点'办理注销登记以规避后续检查；其唯一股东B公司操控A公司股权交易，通过提交虚假清算报告骗取注销登记逃避纳税义务。稽查查实后，税务机关将案件移送公安机关，启动刑事责任追究。

手法：签订多份阴阳合同股权转让协议，隐匿真实股权转让所得，少缴个人所得税 609.835 万元、印花税 7625 元

手法：2023 转让公司股权，签“阴阳合同”隐匿真实收入（真实 2600 万/申报 1300 万）

手法：2021–2023 成立多家个人独资企业虚列成本、虚假申报

手法：2022–2024 出租海域使用权取得租金未申报

手法：借用他人身份证设立85家回收站，将本应归属一家主体的经营收入拆分至85家，虚假申报违规享受小规模纳税人减免增值税政策

手法：篡改财务报表、未分配利润转实收资本，隐瞒股息红利所得

手法：发生股权转让取得收入未依法申报，少缴个人所得税、印花税等税款

手法：2015—2016年，自然人王某转让其持有的目标公司50%股权（与袁某某合计转让100%），交易总对价11.5亿元，支付方式为现金2.5亿元+受让公司发行股份3.25亿元（王某对应5.75亿元）；并就标的公司2016—2019年度净利润签订业绩承诺补偿协议。王某就现金对价缴个税5000万元、就股票对价补缴6400万元，合计完税1.14亿元。后因标的公司2018、2019年度净利润未达标，王某按约以1元总价补偿并注销股份约2745万股，遂以‘股权转让所得减少’为由申请退还多缴个税5374.47万元。

手法：将所持 60% 股权转让给其与妻子全资控股的 H 公司，主张“左兜换右兜”不缴税；税务机关按净资产核定法核定转让价格 6016 万元

手法：2020 年签订“阴阳”股权转让协议隐瞒所得、虚假申报

手法：签订虚假股权转让协议隐瞒 7000 万元真实转让价格

手法：2010 年将所持企业 91% 股份以 455 万元平价转让，未按享有的净资产份额申报，申报计税依据明显偏低且无正当理由