外贸跨境行业稽查案例

手法：某知名社交平台所属集团财报披露需补税近5.5亿元。专家分析其通过搭建「避税地—香港—内地」红筹架构，由香港中间层公司申请享受内地与香港税收安排股息条款5%优惠税率；但该中间层公司人员、资产、功能有限，不具备实质性经营活动，不符合「受益所有人」判定条件，不能享受协定优惠税率（否则应按10%缴税）。税务机关依「实质重于形式」原则，否定其协定待遇，并就跨境关联股权转让、关联交易不合理定价（操纵关联方交易定价、将境内利润转移至境外低税地）进行纳税调整。另有陌陌涉跨境避税需补税5亿元的相关报道指向同一集团。

手法：集团搭建中国香港中间控股公司，由该公司申请享受《内地和香港税收安排》股息5%优惠税率；但中间层公司人员、资产、功能有限，不具备实质性经营活动特征，税务机关依『实质重于形式』否定其『受益所有人』身份，不能适用协定优惠，须按内地税法10%税率就取得的内地居民企业股息缴税。另涉利用红筹架构（开曼/BVI/香港多层离岸公司控股境内实体）操纵关联方交易定价、人为抬高境内成本压低利润、将境内利润转移至境外『无税地』的关联交易不合理定价避税。

手法：江阴市税务局构建跨境交易反避税防控机制。①某外商投资企业向境外关联方购买技术，支付定价偏高致年营收不足预期50%、无形资产成本虚高，参照OECD转让定价指南“难以估值无形资产”标准重估，补税4700余万元；②依托CFC监管推动2家境内居民企业、2名居民个人分配境外利润并申报所得税4000万元；③核心案例：M公司境外母公司注册于离岸地、无实质经营、全部价值源于境内M公司，境外股东转让该母公司股权实质系间接转让境内应税资产，经多次约谈释法，境外股东依法缴纳股权转让税款2.8亿元。

手法：2020年1月至2022年12月期间双向虚开：对外为他人开具与实际经营业务不符的增值税专用发票 977 份（金额 8730.56 万元、税额 1134.97 万元）；同时让他人为自己虚开专票 95 份（1454.57 万元）、虚开用于骗取出口退税及抵扣税款的其他发票 159 份（9147.45 万元）。

手法：2020–2022 年跨境关联交易未按独立交易原则定价，税务机关启动特别纳税调整

手法：2020—2022 年通过法定代表人及员工私人账户收取货款、账外经营，隐匿 3C 产品销售收入 1.2 亿元，既不开票也不申报。异常起点：申报收入从 2020 年近 2000 万元骤降至 2021 年 17 万元，与二十年经营规模严重背离触发预警；该公司 2017、2018 年曾因虚开发票、违法抵扣被查处。突击检查中查获两份关键证据：一是《收款信息申明》（明确要求客户将货款转入指定私人银行账户），二是《客户往来实时余额表》（按日记录客户名称、产品品牌、回款银行、回款金额），稽查人员将其与涉案私户流水逐笔比对，完整还原 1.2 亿元隐匿收入。

手法：2020—2023年，刘敬伟实际控制的牡丹江浩玮智能家具有限公司等7户家具制造企业，通过虚开农产品发票（148户外省企业）、「买单配票」（购买真实出口货物报关单信息并配虚开专票）等手段骗取出口退税。7户企业均无机器设备购置记录、年电费不足1万元，出口金属框架家具却取得90%以上木材农产品进项发票，进销项品目不匹配，关键人员交叉任职，背离制造业经营规律。

手法：2021年1月至2023年7月，犯罪团伙控制深圳市盛祥兴贸易有限公司等企业，通过虚开增值税专用发票并虚构出口业务，骗取国家出口退税款共计5342.14万元（其中涉及深圳2930.96万元）。税务大数据发现上游空壳企业注册地聚集、人员高度重合，穿透资金流发现出口货款经外省空壳账户回流至真实供应商，揭穿「无回流」假象。

手法：控制多家贸易公司骗取出口退税 5342.14 万元（其中深圳 2930.96 万元）

手法：2020—2022年以余建为实际控制人，通过虚开增值税发票、签订虚假购销合同、低值高报出口商品价格（香菇浓缩液每公斤17.56美元、超市场价10余倍）、利用地下钱庄虚假结汇等手段骗取出口退税。

手法：通过支付手续费向上游农产品虚开企业购买专票，勾连非法报关行冒用他人木柜板、木桌板、竹签等货物报关出口，‘买单配票’骗取出口退税 1605.81 万元

手法：当地4家企业长期利用「买单配票」造假：自身无真实采购和出口订单，通过中介收购他人真实货物报关数据「买单」，再购买虚开的增值税专用发票「配票」，借助地下钱庄伪造外汇流水凑齐退税单证，凭空捏造出口业务、搭建虚假交易链条，累计骗取国家出口退税2961.38万元。

手法：已走逃失联，未提供出口备案单证，取得已证实虚开的专票用于申报出口退税，骗取出口退税款 102.61 万元；未按规定单证备案，应追缴 2021-10 至 2024-05 已退税款 2629.07 万元。

手法：2020年至2024年，以陈华为实际控制人的深圳市金丝雨贸易有限公司等3户企业，在无真实货物交易情况下，通过虚假出口报关、虚假结汇、接受上游企业虚开增值税专用发票等手段骗取出口退税2276.97万元。

手法：经认定存在骗取出口退税行为，因实际走逃（失联）公告送达《税务行政处罚事项告知书》。

手法：国家税务总局福州市税务局稽查局认定该公司存在骗取出口退税行为；因公司实际走逃（失联），依《税收征收管理法实施细则》第一百零六条第二项规定，公告送达《税务行政处罚事项告知书》（榕税稽罚告〔2026〕33号）。拟处理依据：《税收征收管理法》第六十六条、《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）第十三条第六项、《出口退（免）税企业分类管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号）第六十一条，拟作出停止出口退税权并处罚款的决定。

手法：支付手续费向上游农产品虚开企业购买专票，勾连非法报关行冒用木柜板、木桌板、竹签等货物报关出口，以“买单配票”骗取出口退税1605.81万元。

手法：企业走逃失联，未提供出口货物对应备案单证资料，并取得已证实为虚开的增值税专用发票用于申报出口退税，骗取出口退税款1601.29万元。

手法：2020年至2024年，河南艾麦尼调味食品有限公司通过虚开农产品收购发票、虚开增值税专用发票、虚假结汇等手段骗取出口退税1230.95万元。

手法：2021年3月至2023年6月，深圳众兴旺贸易有限公司等3家企业虚构农户身份信息，支付手续费购买外省上游虚开增值税专用发票，在无真实自营出口情况下购买报关单信息，勾结报关团伙「买单配票」虚假出口，骗取出口退税631.01万元。

手法：2019–2020 让他人为自己开具与实际经营不符的增值税专用发票 123 份，金额 1074.76 万元、税额 139.72 万元，价税合计 1214.48 万元

手法：2020年至2025年，邵阳枫桦纺织有限公司实际控制人以亲属名义注册多家空壳个体户，以高出市场15倍价格虚开「蚕茧」发票1.16亿元；取得大量虚开发票后，以高于成本10倍价格虚假报关出口蚕丝被至香港，再通过地下钱庄虚假结汇，骗取出口退税款1159.79万元。

手法：2020–2025 以亲属名义注册多家空壳个体户，以高出市场 15 倍价格虚开‘蚕茧’发票 1.16 亿元；又以高于成本 10 倍价格虚假报关出口蚕丝被至香港，地下钱庄虚假结汇骗税 1159.79 万元

手法：2020—2023年签订虚假出口买卖合同、伪造生产出口“道具产品”、低值高报出口商品价格（生姜、大蒜提取物报关单价远高于市场），233单到港弃货（占出口单证73%）形成“弃货收汇”假象骗取出口退税。

手法：2019年1月-2020年12月让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票123份，金额1074.76万元。

手法：走逃失联；15单出口报关单商品名称与运输单据不符（涉及退税额171.47万元）；2023–2025年98单出口业务均未按规定单证备案，涉及退税额1044.69万元。

手法：走逃失联，使用万安悦伊服装有限公司虚开的 6 份专票申报出口退税骗税 7.66 万元；另未按规定单证备案取得出口退税款 1023.88 万元

手法：2022—2024年，安莱特（厦门）进出口有限公司在未与上游开票企业发生真实交易的情况下，通过让他人为自己虚开增值税专用发票方式骗取出口退税；企业注册及经营地址已退租、负责人失联，经公告仍不配合提供出口备案单证，属「走逃失联」；税务依托大数据比对物流轨迹，查实进项发票产地与实际出货地不符、票货分离。

手法：2022年至2024年，临沂群策国际贸易有限公司在办理出口货物报关及退税申报环节，通过虚假填报出口商品品目，将本不予退税的罐装丁烷气（卡式炉便携气罐）违规申报为适用13%退税率的商品等手段，骗取出口退税811.75万元。

手法：2022年至2023年，常州市凯美瑞兴国际贸易有限公司通过虚开增值税专用发票、签订虚假购销合同、低值高报出口商品价格、利用地下钱庄虚假结汇等违法手段骗取出口退税款415.68万元。

手法：2022年至2023年，常州市凯美瑞兴国际贸易有限公司通过虚开增值税专用发票、签订虚假购销合同、低值高报出口价格（将低值玉米胚芽粉冒充金银花粉、酸枣仁粉等中药提取物报关）、利用地下钱庄虚假结汇等手段，骗取出口退税款415.68万元。

手法：2022–2023 通过虚开专票、签订虚假购销合同、低值高报出口价格、地下钱庄虚假结汇骗税 415.68 万元；以低值玉米胚芽粉冒充高值‘金银花粉、酸枣仁粉’报关出口后海外丢弃

手法：公司走逃失联，未提供出口货物对应备案单证资料，收到上游供货企业《已证实虚开通知单》，取得虚开的增值税专用发票用于申报出口退税，骗取出口退税款3495065.7元（约349.5万元）。

手法：2020年至2021年，湖南宸睿通信科技有限公司及其实际控制人彭宇勾结湘西高新区税务局工作人员向峰，通过签订虚假买卖合同、虚开增值税专用发票、接受上游企业虚开增值税专用发票等手段骗取出口退税339.28万元。

手法：2019—2024年，厦门格瑞新明进出口有限公司通过让他人为自己虚开增值税专用发票、虚构已纳税款等方式，骗取国家出口退税款。

手法：该公司走逃失联、未提供出口货物对应备案单证资料，取得已证实为虚开的增值税专用发票用于申报出口退税。系福州系列『走逃失联+取得虚开』骗税案之一（同批另有凯瑞隆 id201、安鑫达实 id203）。

手法：2021—2023年通过虚构农产品采购、虚开增值税发票、购买使用假发票、伪造生产出口“道具产品”、利用地下钱庄虚假结汇等手段骗取出口退税。

手法：2020年至2023年，湖北睿澳电子科技有限公司通过虚开增值税专用发票、签订虚假购销合同等手段骗取出口退税169.65万元。

手法：企业走逃失联，取得已证实虚开的增值税专用发票用于申报出口退税，骗取出口退税款102.61万元；未按规定进行单证备案。

手法：企业走逃失联，在无经营业务情况下取得无货虚开的增值税专用发票用于申报出口退税，骗取出口退税款889074.05元。

手法：2022—2023年，厦门烨灿贸易有限公司通过购买虚开的增值税专用发票、利用地下钱庄资金回流等方式虚假出口，骗取出口退税。

手法：2021 年隐瞒医疗防护用品跨境销售收入，进行虚假纳税申报逃避缴纳税款

手法：2021年，深圳健客实业有限公司通过隐瞒医疗防护用品跨境销售收入，进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款。

手法：2020—2021年借用他人名义在宁乡高新区设立甲、乙两家空壳贸易公司自任实际控制人；在无真实货物出口情况下，非法获取海关已出口货物集装箱号等报关信息、伪造外贸销售合同，通过十余家案外公司虚开进项专票并与境外公司虚假结汇，虚构已税货物出口事实申报退税；同时虚构出口额骗取政府外贸扶持专项资金。

手法：2023—2025年，黄爽实际控制吉林省顺悦贸易、福鑫贸易两家关联企业（人员交叉任职、福鑫注册地为居民住宅无生产能力，系空壳），通过签订虚假买卖合同、虚开农产品收购发票、虚开增值税专用发票、假报出口等手段骗取出口退税；所谓「出口货物」运抵目的地后直接委托物流销毁，实质为假出口。

手法：检查所属期内，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票16份（金额139.01万元、税额18.07万元）；另有其他涉税违法问题，涉及税款24.47万元。企业走逃失联，被拟确定为重大税收违法失信主体。

手法：2020年至2024年，在无真实货物交易的情况下，通过虚假出口报关、虚假结汇、接受上游企业虚开增值税专用发票等手段骗取出口退税（买单配货、购买外汇虚假结汇、购买虚开发票）。

手法：2020年至2021年，勾结湘西高新区税务局工作人员向峰，通过签订虚假买卖合同、虚开增值税专用发票、接受上游企业虚开增值税专用发票等手段骗取出口退税。

手法：2017年转让天津丰满国际贸易有限公司股权，但未在规定期限内申报缴纳个人所得税、印花税等税款。国家税务总局天津市北辰区税务局宜兴埠税务所向其公告送达《责令限期改正通知书》（津辰税宜限改〔2026〕6004号），责令限期改正、限2026年8月7日前办理纳税申报。

手法：主营生鲜水果出口的A公司申报退税规模快速增长，但毛利率远低于行业均值、境外客户均注册在东南亚且出口产品与当地市场需求不符——交易模式异常触发预警。税务部门启动专项情报请求程序，向境外客户所在国主管税务当局请求核实：境外企业真实经营情况、进出口贸易流水、货物实际入境销售情况、双方全部资金往来流向。

手法：A公司（注册地法国，非居民企业）2025年10月将其持有的中国境内复合材料子公司C公司80%股权，以账面价值2.5亿元为对价划转至同属甲集团的荷兰B公司，交易全程在境外完成、无境内资金流转。A公司主张属集团内部重组、符合特殊性税务处理（财税〔2009〕59号第七条）暂不确认所得、递延纳税，仅以账面值作价、未委托评估、未向C公司所在地主管税务机关备案。税务机关经国际税收信息交换比对发现：①划转前12个月内A公司已向B公司转让另一境内子公司D公司股权，构成‘分步交易’、破坏权益连续性，不满足59号特殊性税务处理核心条件，且未提交3年内不转让受让方股权的书面承诺；②交易对价不公允——C公司境内一线城市7000余平方米房产账面净值仅6万元、1.9万平方米土地账面净值仅400余万元，远低于公允价值，且不具有合理商业目的，实质为关联交易人为压低计税依据。

手法：通过隐匿收入方式逃避缴纳税款

手法：在交易未实际发生的情况下，让他人为自己开具与实际经营业务不符的增值税电子专用发票4份（金额11,575,221.24元，税额1,504,778.76元，价税合计13,080,000.00元）；同时为他人开具与实际经营业务不符的增值税电子专用发票5份（金额11,238,938.05元，税额1,461,061.95元，价税合计12,700,000.00元）。

手法：2020年至2025年，以唐作强、唐浩为首的团伙通过注册空壳个体户以高出市场15倍价格虚开“蚕茧”发票1.16亿元，高于成本10倍虚假报关出口至香港，地下钱庄虚假结汇骗税。

手法：通过支付手续费向上游农产品虚开企业购买增值税专用发票，勾连非法报关行冒用他人木柜板、木桌板、竹签等货物报关出口，以“买单配票”方式骗取出口退税。

手法：2020年至2021年，李某通过“买单配票”虚构已税货物出口事实，骗取国家出口退税款1800余万元，并隐瞒冒用他人真实货物出口事实骗取政府外贸扶持专项资金41.66万元。

手法：2023年至2025年，以黄爽为实际控制人，通过签订虚假买卖合同、虚开农产品收购发票、虚开增值税专用发票、假报出口（“三假”）骗取出口退税；下游出口货物未销售即销毁，实质为假出口。

手法：A公司虽存在少量真实业务，但刻意超额开票、通过走票收取手续费牟利；在案证据证实其未参与出口退税申报、未获取退税款，无骗取出口退税的主观故意和客观行为。

手法：2020年至2024年，以陈华为实际控制人的3户企业在无真实货物交易情况下，通过虚假出口报关、虚假结汇、接受上游虚开专票等手段骗取出口退税。

手法：签订虚假出口买卖合同、伪造生产出口“道具”产品、低值高报出口价格；“弃货收汇”233单到港弃货占比73%，900余万元资金回流至私户并涉及地下钱庄洗钱。

手法：在出口报关及退税申报环节虚假填报出口商品品目，将本不予退税的商品违规申报为适用13%退税率的商品。

手法：2019–2022 操控 11 家企业，以虚开的“铅酸蓄电池”冒充可退税“锂电池”出口骗税

手法：蔡某某出口骗税团伙操控 6 户出口企业，六户企业具有「六员」重叠、注册地址重叠、手机号码重复绑定等团伙特征，且主要上游均为相同的外省布料服装企业。链条为：上游企业销售经理徐某某提供富余发票（因大量个体户无需开票而留存）、虚开中介周某某撮合卖给蔡某某控制的出口企业，公对公走账营造正常经营假象后，上游收款立即通过个人账户回流至蔡某某；同时勾结不法报关行买单配货，虚构梭织布、染色布出口业务，并借助地下钱庄营造出口结汇假象。线索来源为人民银行深圳支行移交的反洗钱监测线索（个人账户大额交易频繁、退税资金快进快出）。

手法：借壳出口：通过61户空壳贸易公司以其名义出口天然硫酸钡、沉淀硫酸钡等两高一资应征税货物，隐匿收入设置内外两套账

手法：2021年10月M公司股东为搭建境外上市架构，在香港设立H控股公司后以总对价2.1亿元向其转让M公司100%股权；税务机关经风险筛查发现，仅3个月后H控股5%份额即在境外减持套现1.4亿元（折算整体估值约28亿元），且参照2021年初10%股权6600万元交易（整体估值6.6亿元）及第三方评估，认定2.1亿元对价明显低于市场公允价值，企业以『境外上市架构』主张67号公告第十三条正当理由未被采纳。

手法：M公司（保健品生产，业绩良好、净资产大增）创始股东陈某、李某及境内合伙企业L公司（合计持M公司100%股权）先在英属维尔京群岛设立A/B/C公司，再以三者为股东在香港设立空壳G公司。2024年10月将M公司股权以2.04亿元低价转让给关联G公司（申报缴个税3400余万）；仅1个多月后，A/B/C公司将G公司股权以4.4亿元高价转让给无关联第三方香港H公司，实质经G公司'中转'间接转让M公司100%股权。税务机关认定两次交易人为设计、不符合独立交易原则，依个人所得税法第八条及67号公告第十四条'类比法'按4.4亿元公允价值核定转让所得。

手法：真实货主借 61 户贸易公司之名'借壳出口'掩人耳目，实际出口应征税货物 1.11 亿隐匿收入不申报，应补缴税费 1608.60 万元

手法：利用多级货运代理层层转托模糊实际委托方，以个人资金账户购进货物不入账不索票，出口煤焦油沥青等两高一资应征税货物隐匿收入

手法：出口镀锌钢管、钨铜块等'两高一资'应征税货物，隐匿出口收入未申报出口环节税费 89.14 万元；已移送公安立案

手法：收到境外所得申报提醒后梳理发现确有境外收入未申报，更正相关年度综合所得汇算申报，如实补充填报境外全部应税所得

手法：取得境外收入未依法申报缴纳个人所得税，经税务大数据发现疑点后提示提醒、政策辅导和约谈警示

手法：2009—2012年以自营/代理出口羊绒纱线，货物到香港后以“来料加工”名义报关入境再运回重新包装出口，资金经地下钱庄回流完成虚假结汇，循环出口骗税8.7亿余元。

手法：将白银伪装成“溅射靶组件”伪报品名出口后申请退税，构成骗取出口退税罪。

手法：2018年底约定以1.2亿元对价将所持A公司20%股权转让给上市公司B公司（原始出资额200万元），交易含业绩对赌条款。因A公司未达业绩承诺，B公司实际仅支付6600万元；转让方移居境外、受让方未履行代扣代缴义务，双方均未就该笔交易申报纳税。

手法：虚构农户身份信息，付手续费购买上游虚开专票，无真实自营出口却购买报关单信息，勾结报关团伙'买单配票'虚假出口水果骗税 631.01 万元

手法：作为真实货主出口不锈钢板等两高一资应征税货物，将应征税收入故意按免税货物销售额申报，隐匿收入虚假申报